Goodwill: Aprende qué es y cómo se calcula – Contabilidad 2022

¿Sabe qué es el goodwill en contabilidad? Al tratarse de un concepto abstracto, muchas personas tienen dificultades para entender exactamente de qué se trata y cómo podemos calcularlo.

Como es un tema que genera muchas dudas, te guiamos en todo lo que necesitas saber para calcular el goodwill.

El concepto de goodwill entra en contacto con otros conceptos importantes, como los activos intangibles, las ganancias de capital, las pérdidas de capital, el fondo de comercio y el fondo de comercio negativo.

En este artículo, aclararemos todos estos nombres tan importantes para el área de contabilidad de una empresa.

¿De dónde viene el término Goodwill?

Aunque es un término muy utilizado en la actualidad en el ámbito contable, la aparición de este término se produjo en un contexto muy sencillo.

En la Inglaterra del siglo XVI, hace unos 500 años, la gente empezó a utilizar el término “Buena Voluntad”.

Se refería a la posible revalorización del terreno a lo largo del tiempo desde el momento de su compra.

Actualmente, la contabilidad utiliza mucho el término “Goodwill“, pero ahora en un contexto relacionado con la compra y venta de empresas.

Sin embargo, por mucho que el contexto sea un poco diferente, su significado se sigue pareciendo al original.

Traducción del goodwill:

Cuando el goodwill se utiliza en un contexto contable, la mejor traducción del término es “capital de marca”.

En otros contextos puede significar “fondo de comercio”, todo dependerá de cómo se presente el término.

¿Qué es la buena voluntad?

Su comprensión puede ser un poco complicada al tratarse de activos intangibles.

En otras palabras, son los beneficios e ingresos que tiene una empresa, pero que no existen físicamente. Por lo tanto, son los activos intangibles los que muestran la capacidad de una empresa para obtener ingresos. Sin embargo, al no ser tangibles, no tienen límite ni duración.

Por lo tanto, con posibles orígenes en la Inglaterra del siglo XVI, este término se utiliza para referirse a la valoración de la tierra. Porque, con el tiempo, la ubicación y el valor añadido, el terreno valía más que cuando se compró.

Hoy en día, el goodwill se relaciona con el mercado financiero y contable. En el que los funcionarios utilizan este término al referirse a la compra y venta de empresas.

Esto significa que el goodwill no es algo físico o tangible, sino un concepto que genera ingresos para la empresa. Por ejemplo, cuando una empresa está en venta, la cantidad superior al valor de mercado que paga el comprador es el goodwill.

De este modo, este concepto aparecerá cuando se produzca la venta de un negocio o de una parte del mismo. Sin embargo, para que exista un goodwill es necesario que el precio de compra sea superior al valor razonable o contable de la venta.

¿Qué es el goodwill en la contabilidad?

En contabilidad, consideramos el goodwill como un activo intangible, es decir, es algo que genera dinero para la empresa, pero no es un objeto físico.

El significado de Goodwill, oficialmente, es la suma de los ingresos esperados para la empresa a largo plazo, que está por encima de la rentabilidad normal de esa corporación.

En otras palabras, el goodwill es básicamente la cantidad que se espera que la empresa obtenga más beneficios de lo normal durante un determinado periodo de tiempo.

Sin embargo, ¿cómo es posible medir unos beneficios que aún no han llegado? ¿Cómo calcular los posibles ingresos futuros? ¡Hablemos de ello en los próximos temas!

El valor del goodwill

Al tratarse de un concepto de activo intangible, el goodwill se caracteriza por presentar valores no contabilizados. Como, por ejemplo, puede decirse que algunos ejemplos de Buena Voluntad son:

  1. Credibilidad en el mercado;
  2. Marca registrada;
  3. El capital intelectual;
  4. Cartera de clientes.

De este modo, estos activos intangibles añaden un valor adicional al precio total de la empresa. Para que su valor de venta aumente y el comprador espere a recibir los beneficios, pero a largo plazo.

Por ejemplo, en una negociación, el comprador pagará 50 dólares por un producto. Sin embargo, el valor de este objeto es de 40 reales. Por lo tanto, los R$10 adicionales son el goodwill de esta operación.

Por lo tanto, toda empresa tiene mucho más que activos tangibles y materiales, ya que los activos intangibles pueden aumentar el valor de la empresa. Así, el valor total de una empresa puede ser mayor que su valor patrimonial a causa del goodwill.

Sin embargo, en algunos casos, el precio del goodwill puede ser negativo cuando el comprador paga menos por la empresa.

Descargue ahora una hoja de cálculo que le ayudará a calcular el goodwill

¿Existe una forma de calcular el goodwill de una empresa?

Aunque es un valor abstracto, porque es el beneficio que se espera de una empresa que ha sido comprada, hay una forma de medir el goodwill. Pero este cálculo puede ser complejo, al fin y al cabo, como los importes son intangibles, pueden variar. Y es que sus valoraciones son diferentes y cambian de empresa a empresa o de persona a persona.

Por lo tanto, para calcular el goodwill de una empresa, es imprescindible seguir la siguiente fórmula:

Goodwill = P – (A+L)

Así pues, para hallar el valor hay que considerar P (importe pagado por la empresa), A (valorrazonabledel activo) y L(valor razonable del pasivo).

Por ejemplo, una empresa tiene un valor razonable, que es la combinación de los valores del pasivo y del activo, de 200.000 reales. Pero fue comprada por 250.000 reales. Por lo tanto, el precio del fondo de comercio es de 50.000 reales.

¿Cómo se calcula el goodwill?

Normalmente, cuando una persona física o jurídica compra una empresa, acaba pagando un valor superior al valor de mercado de esa empresa.

Este valor adicional se llama Goodwill. Sin embargo, antes de vender la empresa, ¿cómo es posible determinar cuál sería el valor de esta cantidad extra?

Al ser un cálculo de un ingreso que aún no ha llegado, el Fondo de Comercio es un cálculo de algo aún no concreto, por lo que debemos realizarlo con cuidado y en base a las posibilidades reales de beneficio.

Por lo tanto, calculamos el fondo de comercio por la diferencia entre el valor de la empresa y el valor de sus fondos propios, determinado según la comparación de valores dentro del mercado al que pertenece la empresa.

https://pt.wikipedia.org/wiki/Normas_internacionais_de_contabilidade

Cálculo del fondo de comercio

Como hemos visto antes, debemos calcular el Fondo de Comercio por la diferencia entre el valor de compra de la empresa y el valor de sus fondos propios. Pero, ¿cómo representar este patrimonio en el cálculo?

El valor de los fondos propios de una empresa es la suma del valor razonable de sus activos más el valor razonable de sus pasivos.

En otras palabras, tenemos que restar estos dos valores del valor de compra de la empresa para llegar al resultado del Fondo de Comercio.

Ejemplo de cálculo del goodwill

Por ejemplo, supongamos que una empresa se vende por 250.000 reales y que el valor de sus activos es de 115.000 reales y su pasivo es de 85.000 reales.

En este caso, primero sumamos los valores del activo y del pasivo para obtener el resultado del patrimonio neto. Por lo tanto, R$ 115.000,00 + R$ 85.000,00 = R$ 200.000,00. Es decir, el valor de los activos de esta empresa es de R$ 200.000.

Si la empresa se vendió por 250.000 reales, restamos de este importe el que se refiere a los fondos propios. Por lo tanto, R$ 250.000,00 – R$ 200.000,00 = R$ 50.000,00.

Es decir, el comprador pagó por esta sociedad 50.000 reales más que su valor de mercado. Por lo tanto, tenemos que este valor extra, el Goodwill, es igual a R$ 50.000.

¿Cuándo se produce el Goodwill?

¿Qué haría que un comprador pagara por encima del valor de mercado para adquirir una empresa? Tal vez piense que esto no sería una medida inteligente.

Sin embargo, es muy común que el fondo de comercio esté presente en las relaciones de compraventa de empresas.

Lo que hace que un comprador esté dispuesto a pagar el fondo de comercio es la expectativa de que este valor se convertirá en efectivo con el tiempo tras la adquisición de la empresa.

Pero, ¿cómo saber cuándo se puede esperar ese beneficio? Hay algunos ejemplos de fondo de comercio para las empresas.

Goodwill: Aprende qué es y cómo se calcula - Contabilidad 2022

Ejemplos de goodwill

Hay algunos activos intangibles que podemos considerar como Fondo de Comercio, esto es porque añaden valor a la marca u ofrecen una perspectiva de beneficio futuro, por ejemplo:

  1. Marca comercial
  2. Conocimiento de la organización
  3. Capital Intelectual
  4. Credibilidad en el mercado
  5. Cartera de clientes

En los próximos temas, hablaremos con más detalle sobre cómo y cuándo cada uno de los elementos mencionados anteriormente puede funcionar como Fondo de Comercio para una empresa.

La marca como fondo de comercio

Podemos considerar la marca de una empresa como Goodwill, ya que puede añadir valor a la empresa.

Esto se debe a que muchas personas ya han oído hablar de la marca y, por lo tanto, ya tienen una tendencia a elegir esa marca para consumir.

Además, hay clientes fieles que se niegan a comprar en otras marcas porque ya tienen una marca como preferencia.

Todo esto aumenta la posibilidad de generar ingresos para una empresa. Tener una marca registrada, regulada y reconocida es un factor muy importante para garantizar los beneficios futuros.

El conocimiento organizativo como fondo de comercio

El conocimiento organizativo se refiere a los conocimientos que sólo conocen quienes han trabajado en esa empresa durante un tiempo considerable.

Los empleados que llevan años trabajando en la misma empresa ya saben cómo funciona, cuál es la mejor manera de actuar en determinadas situaciones, así como las particularidades de los clientes de esa empresa.

Esto sucede porque los empleados ya están acostumbrados al modus operandi de la empresa. Este conocimiento organizativo es un poderoso fondo de comercio, ya que garantiza mayores beneficios y menos gastos innecesarios.

Además, el conocimiento organizativo actúa como factor de aumento de la eficiencia de los trabajadores de una empresa.

Ejemplos de conocimientos organizativos

Como ejemplo de conocimiento organizativo, podemos hablar de los empleados de todos los sectores.

Un recepcionista que ha trabajado durante años en la misma empresa ya sabe cómo le gusta que le traten a ciertos clientes.

Esta recepcionista también sabe cómo prefiere un supervisor que organice sus documentos para ahorrar tiempo, entre otros “trucos”.

Del mismo modo, un técnico que ha trabajado durante años en una fábrica de colchones ya sabe qué defectos suele presentar una determinada máquina, y ya conoce la mejor y más rápida forma de solucionarlos.

El capital intelectual como fondo de comercio

El capital intelectual de una empresa se parece al conocimiento organizativo.

La diferencia es que el capital intelectual no se refiere a las particularidades de la empresa, sino a las capacidades, habilidades y conocimientos técnicos que sus empleados poseen y adquieren con el tiempo.

Por ejemplo, es habitual que muchas empresas ofrezcan formación, talleres y conferencias a sus empleados, con el objetivo de mejorarlos en su trabajo.

Muchos empleados también buscan más conocimientos en su trabajo a través de cursos e investigaciones individuales.

Este conocimiento crea una perspectiva de beneficio futuro, ya que aumenta la eficiencia y la eficacia de los empleados en su trabajo.

De este modo, aumenta la credibilidad de la empresa y el índice de clientes satisfechos con el producto o servicio ofrecido.

Credibilidad en el mercado como fondo de comercio

Este concepto se refiere a la confianza que la comunidad y los clientes tienen en la empresa.

La credibilidad en el mercado es un fuerte fondo de comercio, ya que no se gana de la noche a la mañana, y no es habitual que las nuevas empresas tengan altos niveles de credibilidad.

Por el contrario, se trata de una característica conquistada a lo largo de los años y muy valorada por los clientes, lo que genera una gran perspectiva de beneficios futuros.

Por ello, las empresas con gran credibilidad en el mercado no suelen tener que preocuparse tanto, por ejemplo, de la prospección de clientes. A saber, las empresas que la población considera dignas de confianza atraen naturalmente a nuevos clientes.

La cartera de clientes como fondo de comercio

La cartera de clientes es la lista de clientes ya fidelizados por la empresa. Puede incluir información como el nombre, la edad, la dirección, los intereses, la frecuencia de compra o contratación de servicios, etc.

Esta cartera es muy valiosa para cualquier empresa, porque al igual que la credibilidad en el mercado, se necesitan años para construir una buena cartera de clientes.

La prospección, la clasificación, el registro y la fidelización de los clientes suponen un gran trabajo. Además, una empresa con una gran base de clientes tiene grandes perspectivas de beneficios futuros.

¿Cuál es la importancia de la buena voluntad?

Esta cuenta permite al comprador y al vendedor de una empresa saber cuánto costará el valor intangible de la misma.

El fondo de comercio puede medirse a partir de varios factores, por ejemplo: la marca, el conocimiento organizativo, el capital intelectual, la credibilidad en el mercado y la cartera de clientes.

¿Cuál es la diferencia entre los activos intangibles y el fondo de comercio?

El fondo de comercio es un activo intangible, y su concepto referido por la literatura contable, es el importe de los beneficios futuros esperados por encima de la rentabilidad normal de una empresa, medido por la diferencia entre el valor de la empresa y sus fondos propios valorados a valores de mercado.

¿Cuál es la diferencia entre Goodwill y Goodwill?

A menudo, el concepto de fondo de comercio se considera sinónimo de buena voluntad. Sin embargo, ¡no cometa ese error! Aunque son similares, son conceptos distintos, que pueden utilizarse en contextos diferentes.

Básicamente, el fondo de comercio también es una cantidad extra, pero no es la cantidad extra que se cobra en la venta de una empresa, sino en la transacción de una mercancía o una operación financiera.

Esta cantidad extra puede cobrarse por diversos motivos y representa una mayor tasa de beneficio para la empresa.

  1. Fondo de comercio: valor adicional que se imputa a una transacción de bienes o financiera;
  2. Descuento: pago de un valor inferior al nivel de mercado estimado;
  3. Plusvalía: el valor de los activos de la empresa que va a invertir debe ser superior al valor contable (fondos propios).

El fondo de comercio, por definición, es un fondo de comercio, ya que este término se refiere a una cantidad intangible que se paga cuando se adquiere una empresa. Es decir, un valor adicional al precio de mercado de esa empresa que se adquiere.

Por lo tanto, todo fondo de comercio es un fondo de comercio, ya que representará una cantidad adicional en el valor de mercado determinado. Sin embargo, no todo el fondo de comercio puede serlo, ya que al precio pagado por una empresa pueden añadirse otras cantidades, como los intereses a plazo y los valores financieros.

Ejemplo de fondo de comercio

En los estadios de fútbol, por ejemplo, no se permite que los aficionados entren durante los partidos llevando botellas de agua.

Sin embargo, sobre todo en Brasil, es habitual que los partidos se jueguen durante el día en horarios que suelen ser muy calurosos.

Así las cosas, es seguro que muchos aficionados tendrán sed, pero a muchos no les parece higiénico utilizar la fuente de agua.

De este modo, la única alternativa es comprar agua dentro del estadio, sólo a los vendedores debidamente regulados, o incluso en el propio bar del estadio, si lo hay.

En estos casos, es habitual que los vendedores vendan la botella de agua a un precio superior al normal en la ciudad.

Esto ocurre porque es la única alternativa para los aficionados que tienen sed pero quieren seguir el partido hasta el final, y no hay posibilidad de salir del estadio para volver más tarde, ni de traer su propia agua de fuera.

https://www.grupocpcon.com/controle-patrimonial-goodwill-negativo-desagio/

¿Qué es el deságio?

El descuento se produce cuando se negocia una mercancía o una transacción financiera por menos de su valor de mercado.

Es habitual en el mundo de las acciones en bolsa utilizar este término, ya que el momento en que una acción sufre un descuento puede ser el ideal para adquirirla.

Fondo de comercio en Brasil

¿Hay buena voluntad en Brasil?

El fondo de comercio sí existe en Brasil, y su regulación se basa en el CPC 15 y el CPC 4, de 2009.

El CPC 15 y el CPC 4 son pronunciamientos técnicos del Comité de Pronunciamientos Contables, que establece normas y reglamentos internacionales de contabilidad empresarial.

De acuerdo con el CPC 15, la regulación del Goodwill en Brasil ocurre de acuerdo con el cálculo que mencionamos en los temas arriba, y debe ser detallado en las notas contables y en el contrato de compra y venta de una empresa.

Además, el CCP 4, relativo a los activos intangibles, no permite que una empresa contabilice su fondo de comercio desde antes de su venta.

Por lo tanto, en Brasil, el fondo de comercio es un concepto específico de las empresas que se venden.

¿Qué es el fondo de comercio y la plusvalía?

Durante la adquisición de una empresa con la existencia de un fondo de comercio, puede producirse una plusvalía o una pérdida de capital.

La plusvalía se produce cuando el Valor Razonable de la Participación (VPT) en el Patrimonio Neto (PL) de la empresa adquirida es superior al Valor de la Participación (VP) en el PL de la empresa adquirida.

Esto ocurre cuando la empresa que cotiza posee algún activo que realmente vale más que el valor que la contabilidad ha registrado.

¿Qué es el fondo de comercio y las pérdidas de capital?

En el caso de las minusvalías, se produce cuando el Valor Razonable de la participación (VF) en el patrimonio neto (PL) de la empresa negociada es inferior al Valor de la participación (VP) en el PL de la empresa negociada.

A diferencia de las ganancias de capital, las pérdidas de capital surgen cuando la empresa posee algún activo que realmente tiene un valor inferior al registrado en las cuentas.

Tanto las plusvalías como las minusvalías pueden interferir en el cálculo correcto del Fondo de Comercio.

¿Qué es un activo intangible?

Los activos intangibles son recursos y activos que posee una empresa, con posibilidad de generar ingresos para ella, pero que no son físicos.

Ejemplos de activos int angibles son los programas informáticos, los dividendos, las inversiones financieras, los derechos de autor, las carteras de clientes y los saldos bancarios, entre otros.

Sin embargo, no es cualquier bien que no existe físicamente el que se considera un activo intangible.

En concreto, según la definición del CPC (Comité de Pronunciamientos Contables)“El activo intangible es un activo no monetario identificable sin sustancia física“.

En otras palabras, para ser clasificado como activo, es necesario que exista la posibilidad de volcar el flujo de caja, es decir, de generar beneficios para la empresa

http://grupocpcon.com/quais-sao-os-tipos-de-ativos-de-uma-empresa/

¿Cómo se calcula el valor de un activo intangible?

Para calcular el valor de un activo intangible, primero hay que tener en cuenta el valor al que la empresa lo adquirió.

Además, hay que considerar el valor de la mano de obra invertida en la adquisición, el mantenimiento y la posible mejora de este activo.

También hay que tener en cuenta, si es el caso, la cantidad pagada a los trabajadores subcontratados para construir un determinado activo.

Y, por último, hay que recordar que hay que incluir las cantidades relativas a la pro-trabajo de los socios de la empresa relacionadas con el pago del proceso de compra o construcción del activo en cuestión.

¿Cómo contabilizar la adquisición de una empresa?

Para contabilizar la adquisición de una empresa, es muy importante seguir las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Uno de los requisitos de las NIIF es que debe haber un comprador y un vendedor, aunque el objetivo sea crear una nueva sociedad a partir de estos dos.

Además, también es fundamental hacer el cálculo correcto del patrimonio neto de la empresa. Como hemos visto, un cálculo incorrecto puede generar una serie de problemas, como las plusvalías y las pérdidas de capital.

Para calcular los fondos propios, basta con restar el valor total del pasivo de la empresa a la suma del valor del activo de la misma.

¿Debo o no debo comprar una determinada empresa?

Muchos compradores potenciales, antes de cerrar una operación, pueden preguntarse “¿debo realmente adquirir esta empresa?”

Por ello, hemos separado algunas reflexiones que deberías hacer para llegar a la respuesta final a esta pregunta.

  • ¿Cuál es el objetivo de esta compra?

¿El objetivo de esta compra es realmente hacer una buena inversión que genere beneficios, o el objetivo principal es simplemente satisfacer algún impulso emocional?

  • ¿Cuál es el importe mínimo y máximo que puedo gastar en esta compra?

Tiene que valorar si realmente podrá permitirse el lujo de adquirir esta empresa. Normalmente no merece la pena endeudarse para asumir el riesgo de una inversión.

  • ¿Cuánto vale realmente esta empresa?

¿El valor que se pide corresponde realmente al valor de mercado más el valor razonable del Fondo de Comercio? Hay que hacer los cálculos y analizar a fondo.

  • ¿Qué rendimiento obtendré si hago esta compra?

Para llegar a la conclusión de si merece la pena cerrar esta operación, hay que saber cuál será el retorno de la inversión. ¿Sabe ya qué es esto? Hablaremos de ello en el siguiente tema.

¿Qué es el ROI?

En el mundo empresarial, ROI es un acrónimo que significa “Return of Investment” (retorno de la inversión). Traducido al portugués, el significado es “retorno de la inversión”.

El ROI ayuda al inversor a medir cuánto ganará o perderá al realizar una inversión financiera.

Es fundamental atender a si se ganará o no -y cuánto se ganará o cuánto se perderá- si se compra una determinada empresa.

Muy bien, ahora entiendes lo que es el ROI y su importancia en la vida de un inversor. Sin embargo, ¿qué se hace para calcular el ROI?

Calcular el ROI (retorno de la inversión)

El cálculo del ROI consiste en la diferencia entre la cantidad obtenida y la invertida, dividiendo el resultado por la cantidad invertida.

Después, podemos multiplicar el resultado por 100 para obtener el ROI en porcentaje.

Por ejemplo, si usted compra una empresa por R$400.000,00 y gana, con esa inversión, R$1.200.00,00, el cálculo del ROI se realiza de la siguiente manera:

R$ 1.200.00,00 – R$ 400.00,00 = R$ 800.000,00

R$ 800.000,00 / R$ 400.000,00 = 2

2 x 100 = 200%

En otras palabras, en este caso, el valor del ROI es del 200%, lo que significa que usted ganó 2 veces la cantidad que invirtió.

Sin embargo, ¡cuidado! No olvide tener en cuenta el fondo de comercio al hacer este cálculo, así como el tiempo que dedica a una determinada operación.

A menudo no merece la pena el desgaste mental y el tiempo invertido para dirigir un negocio con un pequeño margen de beneficio, aunque exista esa tasa de beneficio.

¿Qué es el valor razonable en contabilidad?

De acuerdo con el CPC 46, el valor razonable es el valor de venta de un activo cuando esta venta se realiza de forma espontánea, según el valor de mercado.
Esto se debe a que, en situaciones de emergencia, muchas empresas pueden vender activos por menos del valor de mercado. En concreto, cuando una empresa está en proceso de quiebra.

Conclusión

Así, podemos ver lo importante que es entender el concepto de Fondo de Comercio en la contabilidad y saber calcularlo de forma correcta, especialmente si se pretende participar en el proceso de compra de una sociedad.

Además de su importancia para el mundo empresarial y la contabilidad de las empresas, el fondo de comercio tiene su valor dentro del mercado financiero. Es a partir de este cálculo que un inversor hará un análisis y evaluará los riesgos de esa inversión. Así, un fondo de comercio elevado representa una seguridad para esa empresa, que destaca en el mercado por esas cualidades.

Para realizar estas inversiones, es necesario conocer las tendencias en la gestión de activos, analizar los balances de la empresa y tener un conocimiento previo de los factores intangibles de la empresa, como los clientes, la credibilidad, entre otros. CPCON realiza valoraciones de intangibles para varios clientes con el objetivo de definir el fondo de comercio.

Dudas sobre el mercado financiero, la gestión de activos, valoración La valoración financiera y el cálculo del fondo de comercio pueden realizarse a través de empresas que facilitan estos estudios y análisis de mercado, como CPCON.

Ahora, ¡cuéntanoslo! ¿Le ha gustado la información? ¿Ha entendido los conceptos de fondo de comercio en la contabilidad, fondo de comercio, fondo de comercio negativo, activos intangibles y rendimiento de la inversión? ¿Cómo le ayudará este aprendizaje en su próxima inversión?

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