Planejamento de Auditoria Interna

O planejamento de auditoria interna é um dos pontos essenciais para se chegar a resultados concretos. De tal forma que são vários os objetivos e por isso o processo tem que ser feito com muita cautela.

Assim, compreenda que o foco é que todos os detalhes sejam avaliados para que o plano ocorra conforme o esperado. Então continue a leitura e saiba mais detalhes a respeito do tema.

Pontos Chave

• Planejamento de auditoria: Consiste numa estratégia (geral) onde o auditor cria estratégias gerais para os trabalhos a serem feitos nesta empresa;
• Planejamento de auditoria interna: Criação de um plano (ação) para que a auditoria seja feita dentro da organização. Sendo realizada pelos profissionais da própria empresa;
• NBC T 11: Norma utilizada na aplicação de regras, diretrizes e bases para o processo de planejamento de auditoria nas empresas.

O que é planejamento de auditoria?

Primeiramente, você deve saber que tal processo visa garantir com que a auditoria aconteça com eficiência. Dessa forma, entenda que se torna importante definir quais são as atividades que precisam ser realizadas.

Ao passo que é preciso verificar isso antes da conclusão da auditoria. E todo este planejamento se inicia assim que é feita a criação do plano (ação). A fim de que o planejamento de auditoria interna permita resultados adequados.

Além disso, saiba que neste plano é preciso com que haja a previsão das tarefas e atividades necessárias. Para que o processo venha a manter a organização em formato de uma linha do tempo.

Outro detalhe é que existe a necessidade de que no escopo estejam inclusos:

• Processos;
• Departamentos;
• Produtos.

Enquanto que tudo isso será de grande utilidade para mostrar um caminho a ser seguido. Ou seja, compreenda que a auditoria irá se basear justamente em tais ações, auxiliando inclusive os responsáveis.

Já que eles vão se focar diretamente nestes pontos que são essenciais e isso evitará confusões. Com isso, entenda que o planejamento de auditoria interna consegue estabelecer um plano efetivo.

Onde o responsável pelo processo (auditoria) irá pontuar tudo que for preciso nesta documentação. Dessa forma, compreenda que temos os procedimentos de qualidade, as políticas e a criação de uma listagem de pessoas (entrevistados).

Vale destacar que tal planejamento ajuda no direcionamento das atividades feitas por esses auditores. Seja nas auditorias internas ou mesmo nas que são realizadas externamente.

Como resultado disso, compreenda que o planejamento de auditoria interna requer esforços corretos. Sendo que o foco precisa estar alinhado para que tudo saia conforme o esperado.

O que é planejamento de auditoria interna?

Você viu anteriormente o que é o planejamento de auditoria em uma empresa ou organização. Dessa forma, saiba que a interna seria basicamente na elaboração de um determinado plano (ação).

Que é voltado para a realização de uma auditoria na parte interna da entidade. Assim, compreenda que neste caso temos que o processo é feito pelos próprios profissionais do local.

Com isso, saiba que o planejamento de auditoria interna é um dos pontos mais importantes. Visto que os colaboradores tem a função de verificar algumas das questões relevantes:

• Informações;
• Estoques;
• Processos;
• Entre outras.

Por certo, entenda que as empresas geralmente separam alguns dias (específicos). Onde as mesmas escolhem estes períodos em cada um dos seus setores ou produtos.

Nisso, entenda que o processo vai se tornando cada vez mais eficiente. Além disso, compreenda que através do plano elaborado são levantadas diversas informações, tais como:

• Setores;
• Produtos;
• Questões (auditoria);
• Responsáveis;
• Escopo.

Ou seja, compreenda que neste planejamento de auditoria interna estão todos os detalhes necessários. Para que tudo que for preciso esteja nesta documentação já que irá ser auditado.

O que é um planejamento de auditoria externa?

Bem como o planejamento da auditoria interna, a externa também carece de um determinado escopo. De tal forma que tem objetivos e algumas metas para serem cumpridas.

Ao passo que neste processo o auditor vai ser um terceiro, para que se tenha uma análise neutra. Além de ter um apoio de algum dos profissionais (especialistas) que fazem as avaliações da empresa.

Nele estão inclusos os focos e os objetivos de cada atividade, tendo inclusive o escopo e a linha do tempo. Enquanto que nela estão as ações a serem realizadas e aquelas pessoas entrevistadas.

De fato, saiba que o planejamento de auditoria interna é bem parecido em certos aspectos ao externo. Entretanto, você deve compreender que seja de modo interno ou externo, tais processos contam com algumas etapas:

• Definição dos objetivos e dos escopos (auditoria);
• Mapeamentos e matrizes;
• Programa na qual este trabalho irá ser feito.

Vale ressaltar que uma diferença notada entre eles é que o formato é um pouco distinto. Afinal, entenda que internamente quem faz isso é um profissional da parte interna desta organização.

Agora no plano externo temos uma pessoa terceirizada e neutra para um processo mais efetivo. Sem dúvida, o planejamento de auditoria interna é tão importante quanto o externo e visa objetivos parecidos.

Por que é essencial planejar a auditoria nas empresas?

Você precisa saber que o plano de auditoria em uma empresa serve para organizar corretamente os processos. De tal forma que consegue inclusive fazer a manutenção do foco nesta auditoria.

Pois, compreenda que em auditorias sem um planejamento pode haver misturas no foco principal. Fazendo com que o objeto seja focado no início, porém com o passar do tempo haja outros envolvimentos.

Com isso, entenda que poderão ocorrer certos atrasos e problemas que tragam dificuldades nas análises propostas. Nisso, é importante saber que o planejamento de auditoria interna reduz muito esses empecilhos.

Tendo um tipo de objetivo mais bem definido e traz um escopo mais adequado para se trabalhar. Dessa forma, compreenda que a atividade ajuda inclusive os profissionais na realização de suas ações.

E não importa se o processo ocorre de forma interna ou externa. Já que as ações garantem uma produtividade elevada, maior foco no objeto e uma alta precisão.

Quais são os principais objetivos do planejamento de auditoria?

Você precisa entender que esta atividade de planejamento requer alguns objetivos. Desse modo, saiba que é fundamental conhecer os principais para uma melhor compreensão do planejamento de auditoria interna:

• Permissão para que esta auditoria seja eficiente e bem construída;
• Alcance dos objetivos de forma fácil e prática (auditor);
• Um controle maior no tempo que é gasto nesta auditoria;
• Aumento no controle usado para desenvolver a auditoria;
• Evitar com que haja sobrecargas neste trabalho;
• Criar procedimentos válidos para o processo (auditoria).

Contudo, compreenda que uma auditoria sem planejamento correto pode apresentar várias dificuldades, tais como:

• Ausência de análise em certas áreas, setores ou produtos;
• Uma demora na realização do processo;
• Problemas nas identificações de certos problemas nos gargalos da empresa;
• Uso de procedimentos que não são necessários;
• A equipe não estar disponível para esta auditoria quando for necessário realizar o processo.

Sem dúvida, entenda que o planejamento de auditoria interna é de grande ajuda nas empresas. Visto que reduz problemas e ainda mantém um foco e um alinhamento no que realmente será preciso na atividade.

Normas para o planejamento de auditoria

Em termos de normas, temos a NBC T 11 que é aplicada nestes planejamentos para a auditoria. Dessa maneira, saiba que a mesma tem a função de definir os seguintes pontos:

• Processos;
• Procedimentos (auditoria);
• Testes (tipos);
• Informações que sejam relevantes;
• Detalhes adicionais;
• Práticas.

E você deve compreender a norma para que seja possível fazer o planejamento de auditoria interna com competência. Uma vez que todas as regras, diretrizes e bases estão inclusas na documentação.

Vale dizer que a NBC T 11 conta com todos os procedimentos e as separações dos testes. Tanto o de observância quanto os substantivos, que são necessários para um processo mais efetivo.

Com isso, entenda que tais testes (observância) tem a responsabilidade de garantir maior segurança. A fim de que todos os procedimentos (internos) saiam conforme as melhores práticas atuais.

Já os testes substantivos tem como foco a obtenção de evidências. Que vão desde a exatidão até a validade de tais informações. Tendo uma divisão entre:

• Testes: em transações e de saldos;
• Procedimentos: para revisão analítica.

Planejamento de auditoria interna: etapas

O planejamento de auditoria interna conta com 3 etapas bastante específicas. Desse modo, entenda que estes pontos são definidos por estes aspectos:

• Definir objetivos e escopo;
• Mapeamentos e matrizes;
• Programa de realização do trabalho.

Com isso, saiba que na definição dos objetivos e do escopo temos um ponto de muita importância. Onde fica indicado inclusive se temos uma auditoria interna ou externa.

Por certo, compreenda que as informações captadas conseguem mostrar quais são os:

• Processos;
• Departamentos;
• Produtos.

Por sua vez, a segunda etapa cobre os mapeamentos e as matrizes. De tal maneira que é feita uma linha do tempo. Assim, entenda que estão inclusas as ações a serem realizadas pelos auditores.

Pontuando inclusive aqueles documentos que vão servir para o processo. Vale destacar que aqui os entrevistados também são separados. E por fim temos o programa utilizado neste trabalho.

E o planejamento de auditoria interna neste ponto tem as previsões necessárias. Que vão desde o início desta atividade até o passo a passo que deverá ser feito.

Conclusão

Um bom planejamento para a auditoria interna é de grande importância para as empresas. Visto que evita erros, prejuízos e faz com que o processo seja feito da melhor maneira possível.

Enquanto que a documentação é completa e serve de base para os profissionais que vão atuar na atividade. Por isso, compreenda que é fundamental conhecer todos os detalhes propostos.

Vale ressaltar que o Grupo CPCON é muito competente e conta com vários profissionais qualificados. E com isso eles podem auxiliar a sua empresa para um planejamento de auditoria interna eficiente e competente.

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